Retenciones en el RESICO: cuando le facturas a una empresa
Si le cobras a una persona moral, como una empresa o una asociación, ella te retiene una parte del impuesto y lo paga al SAT por ti. Tú recibes menos dinero, pero lo restas de tu declaración.
Cuánto te retienen
- ISR: 1.25 % del monto sin IVA, en cualquier actividad del RESICO (LISR, art. 113-J).
- IVA: dos terceras partes del IVA trasladado, es decir 10.6667 % del monto sin IVA, si son servicios profesionales o rentas (LIVA, art. 1o.-A, y su Reglamento, art. 3). En la venta de productos no hay retención de IVA.
Las personas físicas que te pagan no retienen nada.
Ejemplo de factura
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Servicio de diseño | $20,000.00 |
| IVA trasladado (16 %) | $3,200.00 |
| ISR retenido (1.25 %) | −$250.00 |
| IVA retenido (2/3 del IVA) | −$2,133.33 |
| Total que te pagan | $20,816.67 |
Las retenciones van en la misma factura. La empresa las paga al SAT a más tardar el día 17 del mes siguiente.
En tu declaración del mes
Si ese fue tu único cobro del mes, tu ISR es el 1 % de $20,000, $200. Como ya te retuvieron $250, no pagas ISR ese mes. En el IVA, de los $3,200 trasladados ya se pagaron $2,133.33: te quedan por pagar $1,066.67, menos el IVA de tus gastos con factura.
La declaración del SAT ya trae las retenciones que aparecen en tus facturas. Revisa que coincidan.
Antes de decidir. Esta guía resume la ley y la Miscelánea Fiscal de 2026. Tu caso puede tener detalles que cambian la respuesta: si tienes dudas, consulta a un contador o a la PRODECON, que asesora gratis.
Preguntas frecuentes
¿Y si me retienen más ISR del que debo?
La diferencia queda como saldo a favor. La Miscelánea de 2026 permite pedir su devolución (regla 3.13.34).
¿Cómo pongo la retención en la factura?
En el sistema de facturación del SAT, al agregar el concepto, marcas los impuestos retenidos: ISR al 1.25 % e IVA al 10.6667 %. Muchos clientes te dirán cómo la necesitan.