IVA trasladado y acreditable: cómo verlos en tus XML
El IVA trasladado es el que cobras en tus ventas. El acreditable es el que te trasladaron y puedes restar. La Ley del IVA define el acreditamiento como esa resta.
Dónde se ve en el XML
| Dato | Campo |
|---|---|
| Total trasladado | Impuestos TotalImpuestosTrasladados |
| Total retenido | Impuestos TotalImpuestosRetenidos |
| Detalle por impuesto | Traslado: Impuesto="002" es IVA, con su base, tasa e importe |
| Pagos en parcialidades | Los impuestos se desglosan en el complemento de pago |
El lector de CFDI muestra estos datos sin subir tu archivo.
Requisitos para acreditarlo
El artículo 5o. de la Ley del IVA pide, entre otros requisitos:
- Que corresponda a gastos estrictamente indispensables, es decir, deducibles para el ISR.
- Que el IVA esté trasladado expresamente y conste por separado en el comprobante.
- Que esté efectivamente pagado en el mes de que se trate.
- Si hubo retención, que se haya enterado.
Por qué importa el momento del pago
El IVA se calcula por mes y se paga a más tardar el día 17 del mes siguiente, salvo casos especiales. Las contraprestaciones se consideran cobradas cuando se reciben. Por eso, en una factura PPD, importa la fecha del pago y su complemento, no solo la de la factura.
Preguntas frecuentes
¿Todo el IVA de mis facturas es acreditable?
No necesariamente. Depende de que se cumplan los requisitos y del tipo de gasto; en gastos parcialmente deducibles, la ley lo limita a esa proporción. Consúltalo con tu contador.
¿Puedo usar esto para calcular mi declaración?
Es una explicación general. Una declaración puede incluir saldos a favor, retenciones y otros factores que esta guía no cubre.